Wat is het verschil tussen vennootschapsbelasting en dividendbelasting?

Vennootschapsbelasting en dividendbelasting zijn twee afzonderlijke belastingen die allebei een rol spelen als je winst maakt in een bv. Het verschil: vennootschapsbelasting betaalt de bv over haar winst, terwijl dividendbelasting wordt ingehouden op het moment dat die winst als dividend wordt uitgekeerd aan aandeelhouders. Ze volgen elkaar op in de tijd en raken samen jouw netto-opbrengst als ondernemer.

Voor directeuren-grootaandeelhouders (dga's) is het belangrijk om te begrijpen hoe deze twee belastingen op elkaar inwerken, omdat ze samen bepalen hoeveel er uiteindelijk in jouw zak blijft. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over beide belastingen.

Hoe hangen vennootschapsbelasting en dividendbelasting samen?

Vennootschapsbelasting en dividendbelasting vormen samen een tweestaps-belastingproces. De bv betaalt eerst vennootschapsbelasting over haar winst. Wat daarna overblijft als netto-winst, kan worden uitgekeerd als dividend. Op dat moment houdt de bv dividendbelasting in voordat het geld bij de aandeelhouder aankomt.

In de praktijk betekent dit dat dezelfde winst twee keer belast wordt: eerst op het niveau van de vennootschap, daarna op het niveau van de aandeelhouder. Dit wordt ook wel economisch dubbele belasting genoemd. De dividendbelasting die wordt ingehouden, fungeert daarbij als een voorheffing op de inkomstenbelasting die de aandeelhouder uiteindelijk verschuldigd is in box 2.

Het is dus geen keuze tussen de een of de ander. Zodra je besluit dividend uit te keren vanuit je bv, krijg je automatisch met beide belastingen te maken.

Wanneer betaal je vennootschapsbelasting?

Een bv betaalt vennootschapsbelasting zodra zij in een belastingjaar belastbare winst maakt. De aangifte vennootschapsbelasting wordt ingediend na afloop van het boekjaar, waarna de Belastingdienst een aanslag oplegt. In 2026 gelden de volgende tarieven:

• Over de eerste 200.000 euro winst betaalt de bv 19% vennootschapsbelasting (het lage tarief).
• Over het deel van de winst boven 200.000 euro geldt een tarief van 25,8%.

De bv betaalt deze belasting zelf, los van de aandeelhouder. Het maakt daarbij niet uit of de winst wordt uitgekeerd of in de vennootschap wordt gehouden. Zodra er winst is, is de bv vennootschapsbelasting verschuldigd over dat bedrag.

Wanneer betaal je dividendbelasting?

Dividendbelasting betaal je op het moment dat de bv dividend uitkeert aan haar aandeelhouders. De bv houdt op dat moment 15% dividendbelasting in op het uit te keren bedrag en draagt dit af aan de Belastingdienst. De aandeelhouder ontvangt het nettobedrag na inhouding.

Een dividenduitkering is geen automatisch proces. De aandeelhoudersvergadering moet hier formeel een besluit over nemen. Bovendien mag de bv alleen dividend uitkeren als de financiële positie van de vennootschap dit toelaat. De bestuurder is verplicht een uitkeringstoets uit te voeren om te bevestigen dat de bv na de uitkering haar schulden nog kan betalen.

Dividendbelasting is dus geen jaarlijkse verplichting zoals vennootschapsbelasting. Het ontstaat alleen op het moment dat je daadwerkelijk besluit winst uit te keren.

Wat is het effectieve belastingtarief als je dividend uitkeert vanuit een bv?

De gecombineerde belastingdruk bij een dividenduitkering vanuit een bv hangt af van het winstniveau. Over het algemeen betaal je als dga in totaal een effectief tarief van ruwweg 40% tot 45% over de winst die als dividend wordt uitgekeerd, afhankelijk van de hoogte van de winst en het toepasselijke vennootschapsbelastingtarief.

Zo werkt het in grote lijnen bij winst onder de 200.000 euro:

1. De bv maakt 100.000 euro winst.
2. Na vennootschapsbelasting van 19% resteert 81.000 euro netto-winst.
3. Bij uitkering als dividend wordt 15% dividendbelasting ingehouden: 12.150 euro.
4. De aandeelhouder ontvangt 68.850 euro bruto in box 2.
5. In box 2 geldt in 2026 een tarief van 24,5% over winsten tot 67.804 euro en 33% daarboven. De eerder ingehouden dividendbelasting wordt verrekend.

De dividendbelasting is dus geen eindbelasting, maar een voorheffing. Het daadwerkelijke belastingbedrag wordt bepaald bij de aangifte inkomstenbelasting in box 2.

Kan dividendbelasting worden verrekend of teruggevraagd?

Ja, dividendbelasting kan worden verrekend. Voor particuliere aandeelhouders in Nederland geldt dat de ingehouden dividendbelasting wordt verrekend met de verschuldigde inkomstenbelasting in box 2. Als de ingehouden dividendbelasting hoger is dan de uiteindelijke box 2-belasting, krijg je het verschil terug via de aangifte inkomstenbelasting.

Voor buitenlandse aandeelhouders of bedrijven als aandeelhouder gelden andere regels. Zo kunnen bv's die dividend ontvangen van een andere bv onder bepaalde voorwaarden gebruikmaken van de deelnemingsvrijstelling, waardoor dividendbelasting kan worden teruggevraagd. Belastingverdragen tussen landen kunnen bovendien het tarief verlagen of verrekening mogelijk maken voor buitenlandse investeerders.

In de meeste gevallen waarbij jij als dga dividend ontvangt van je eigen bv, hoef je de dividendbelasting dus niet als een definitieve kostenpost te zien. Het is een vooruitbetaling die later wordt verrekend.

Wat betekent dit voor jou als dga van een bv?

Als dga van een bv bepaal jij grotendeels wanneer en hoeveel dividend je uitkeert. Dat geeft je de mogelijkheid om de timing van belastingbetalingen te sturen. Door dividend te spreiden over meerdere jaren, of bewust te kiezen voor het lage box 2-tarief door de grens van 67.804 euro aan te houden, kun je de totale belastingdruk beperken.

Tegelijk is het belangrijk om de balans te bewaken tussen salaris (via de gebruikelijk-loonregeling) en dividend. Als dga ben je verplicht jezelf een marktconform salaris uit te betalen. De hoogte van dat salaris beïnvloedt hoeveel winst er overblijft voor een dividenduitkering en welke belastingen van toepassing zijn.

Een paar aandachtspunten voor dga's:

• Voer altijd een uitkeringstoets uit voordat je dividend uitkeert.
• Houd rekening met de box 2-tarieven bij het bepalen van de hoogte van je dividenduitkering.
• Denk na over de timing: soms is het voordeliger om winst in de bv te houden en pas later uit te keren.
• Combineer dividendplanning met je salarisbeleid voor een optimale belastingpositie.

Hoe Kop of Munt helpt met vennootschapsbelasting en dividendplanning

De samenwerking tussen vennootschapsbelasting en dividendbelasting is op papier overzichtelijk, maar in de praktijk zitten er veel keuzes en nuances in die direct invloed hebben op wat jij overhoudt. Wij helpen dga's in de creatieve sector om hier slim mee om te gaan. Concreet betekent dat:

• We brengen jouw optimale salaris-dividendverhouding in kaart, afgestemd op jouw situatie.
• We begeleiden je bij de aangifte vennootschapsbelasting en zorgen dat je geen aftrekposten mist.
• We adviseren over het juiste moment en de hoogte van een dividenduitkering.
• We houden rekening met de actuele box 2-tarieven en plannen vooruit.

Geen ingewikkeld vakjargon, wel praktische adviezen die aansluiten op hoe jij werkt. Bekijk onze oplossingen voor ondernemers en ontdek hoe we jou kunnen helpen om zonder belastingverrassingen te ondernemen.