Wanneer moet ik aangifte doen voor vennootschapsbelasting?

Voor de meeste BV's geldt dat de aangifte vennootschapsbelasting uiterlijk vijf maanden na afloop van het boekjaar moet worden ingediend. Bij een boekjaar dat loopt van 1 januari tot en met 31 december 2025, is de deadline dus 31 mei 2026. Heb je een ander boekjaar, dan verschuift de deadline mee. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over de aangifte vennootschapsbelasting, van deadlines tot benodigde gegevens.

Wat is de deadline voor de aangifte vennootschapsbelasting?

De deadline voor de aangifte vennootschapsbelasting is vijf maanden na het einde van je boekjaar. Sluit je boekjaar op 31 december 2025, dan moet de aangifte uiterlijk 31 mei 2026 binnen zijn bij de Belastingdienst. Doe je aangifte via een belastingadviseur, dan geldt vaak een verlengde termijn via de uitstelregeling.

De meeste BV's hanteren een boekjaar dat gelijk loopt aan het kalenderjaar. In dat geval is de deadline elk jaar 1 juni, tenzij je uitstel hebt aangevraagd. Let op: de Belastingdienst stuurt doorgaans een uitnodiging tot het doen van aangifte. Ontvang je die uitnodiging, dan ben je verplicht om aangifte te doen, ook als je denkt dat er geen winst is gemaakt.

Geldt de aangifte vennootschapsbelasting voor elke BV?

Ja, elke BV in Nederland is in principe verplicht om aangifte vennootschapsbelasting te doen. Dit geldt ook als de BV geen winst heeft gemaakt of zelfs verlies heeft geleden. De verplichting geldt zodra de BV een uitnodiging tot aangifte ontvangt van de Belastingdienst.

Naast BV's zijn ook andere rechtspersonen zoals NV's, coöperaties en bepaalde stichtingen en verenigingen belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting. Voor eenmanszaken en VOF's geldt de vennootschapsbelasting niet; zij betalen inkomstenbelasting over hun winst.

Heb je een BV die nog niet actief is, of een holding die alleen aandelen houdt? Dan ben je nog steeds verplicht om aangifte te doen. Een nihilaangifte is in dat geval de oplossing: je geeft aan dat er geen belastbare winst is, maar voldoet daarmee wel aan je aangifteplicht.

Wat gebeurt er als je te laat aangifte doet?

Als je te laat aangifte doet voor de vennootschapsbelasting, kan de Belastingdienst een verzuimboete opleggen. De hoogte van deze boete hangt af van hoe lang je te laat bent en of het een eerste of herhaalde overtreding betreft. Bovendien loopt er rente op over de te betalen belasting.

Bij structurele of ernstige nalatigheid kan de Belastingdienst overgaan tot een ambtshalve aanslag. Dat betekent dat zij zelf een schatting maken van je winst, vaak aan de hoge kant, en je daarvoor een aanslag opleggen. Bezwaar maken is dan mogelijk, maar dat kost tijd en energie.

Weet je van tevoren dat je de deadline niet gaat halen? Vraag dan op tijd uitstel aan. Dat is eenvoudig te regelen en voorkomt boetes en extra kosten.

Hoe vraag je uitstel aan voor de vennootschapsbelasting?

Uitstel voor de aangifte vennootschapsbelasting vraag je aan via het online portaal van de Belastingdienst, of via een belastingadviseur die is aangesloten bij de uitstelregeling voor belastingconsulenten. In dat laatste geval geldt automatisch een langere termijn, soms tot wel een jaar na het einde van het boekjaar.

Doe je de aangifte zelf, dan kun je via Mijn Belastingdienst Zakelijk uitstel aanvragen. Je geeft daarbij een reden op, maar de Belastingdienst beoordeelt uitstelvragen doorgaans soepel. Het uitstel wordt in de meeste gevallen zonder problemen verleend, mits je het aanvraagt vóór de oorspronkelijke deadline.

Werk je samen met een accountant of belastingadviseur, dan regelt die het uitstel voor jou. Adviseurs die zijn aangesloten bij de zogenoemde beconregeling, een collectieve uitstelregeling voor belastingconsulenten, hebben standaard meer tijd om aangiften in te dienen. Dit is een van de praktische voordelen van professionele ondersteuning.

Wanneer moet je een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting betalen?

Een voorlopige aanslag vennootschapsbelasting ontvang je wanneer de Belastingdienst verwacht dat je over een bepaald jaar belasting verschuldigd bent. Deze aanslag wordt opgelegd vóórdat de definitieve aangifte is ingediend, op basis van de winst van voorgaande jaren of een eigen schatting.

De voorlopige aanslag moet je betalen in termijnen, verspreid over het belastingjaar. Dit voorkomt dat je aan het einde van het jaar ineens een grote som moet betalen. Blijkt achteraf dat je meer of minder winst hebt gemaakt dan verwacht, dan wordt het verschil verrekend via de definitieve aanslag.

Verwacht je dat je winst dit jaar aanzienlijk lager uitvalt dan vorig jaar? Dan kun je de Belastingdienst verzoeken om de voorlopige aanslag te verlagen. Zo voorkom je dat je te veel belasting vooruitbetaalt en pas later terugkrijgt.

Welke gegevens heb je nodig voor de aangifte vennootschapsbelasting?

Voor de aangifte vennootschapsbelasting heb je in ieder geval de vastgestelde jaarrekening nodig, inclusief de winst- en verliesrekening en de balans. Daarnaast zijn fiscale correcties op de commerciële winst nodig, zoals correcties voor niet-aftrekbare kosten of fiscale afschrijvingen.

Concreet heb je de volgende gegevens nodig:

• De vastgestelde jaarrekening van je BV
• Een overzicht van alle zakelijke kosten en opbrengsten
• Informatie over eventuele deelnemingen of groepsstructuren
• Gegevens over investeringen en afschrijvingen
• Eventuele verliesverrekening uit voorgaande jaren
• Informatie over uitgekeerde dividenden

Het opstellen van de fiscale aangifte wijkt af van het opstellen van de jaarrekening. De commerciële winst die je in de jaarrekening rapporteert, is namelijk niet altijd gelijk aan de fiscale winst waarover je belasting betaalt. Denk aan kosten die commercieel wel worden meegenomen, maar fiscaal niet aftrekbaar zijn, zoals bepaalde boetes of representatiekosten boven een bepaalde drempel.

Hoe Kop of Munt helpt met de vennootschapsbelasting

De aangifte vennootschapsbelasting is voor veel ondernemers een tijdrovend en technisch proces. Wij nemen dat graag van je over, zodat jij je kunt richten op ondernemen. Bij Kop of Munt werken we met slimme digitale tools die jouw administratie overzichtelijk houden en de aangifte zo efficiënt mogelijk maken. Dat doen we met kennis van de creatieve sector, op een informele manier die bij jou past.

Wat we voor je regelen:

• Tijdige indiening van je aangifte vennootschapsbelasting, inclusief uitstel indien nodig
• Controle op fiscale aftrekposten die je als ondernemer in de creatieve sector kunt benutten
• Begeleiding bij voorlopige aanslagen en bezwaar indien de aanslag niet klopt
• Heldere uitleg in gewone taal, zonder jargon
• Proactief advies zodat je nooit voor verrassingen komt te staan

Wil je weten wat wij voor jouw BV kunnen betekenen? Bekijk onze oplossingen voor ondernemers en neem gerust contact met ons op.