Wanneer ben ik vennootschapsbelasting verschuldigd?

Een BV is vennootschapsbelasting verschuldigd zodra zij belastbare winst maakt. Er is geen drempelgrens waaronder winst vrijgesteld is: elke euro belastbare winst wordt in principe belast. In 2026 geldt een tarief van 19% over de eerste 200.000 euro winst en 25,8% over het meerdere. Hieronder lichten we de meest gestelde vragen over vennootschapsbelasting toe, van de berekening van belastbare winst tot de aangifte.

Hoeveel winst mag een BV maken voordat vennootschapsbelasting geldt?

Er bestaat geen vrijstelling of drempelbedrag voor de vennootschapsbelasting: een BV betaalt belasting over elke euro belastbare winst. In 2026 gelden twee tarieven. Over de eerste 200.000 euro belastbare winst betaalt een BV 19%. Over het deel boven de 200.000 euro geldt een tarief van 25,8%.

Dit tweeschijvenstelsel maakt het voor kleinere BV's relatief voordelig vergeleken met grotere, winstgevende ondernemingen. Een BV die bijvoorbeeld 150.000 euro belastbare winst maakt, betaalt 19% over dat volledige bedrag. Maakt dezelfde BV 300.000 euro winst, dan betaalt zij 19% over de eerste 200.000 euro en 25,8% over de resterende 100.000 euro.

Belangrijk om te weten: een BV die verlies lijdt, is geen vennootschapsbelasting verschuldigd over dat jaar. Verliezen kunnen bovendien worden verrekend met winsten uit andere jaren, wat de belastingdruk over meerdere jaren kan verlagen.

Wat is het verschil tussen belastbare winst en commerciële winst?

De commerciële winst is het resultaat dat een BV rapporteert in haar jaarrekening, berekend op basis van boekhoudkundige regels. De belastbare winst is het bedrag waarover daadwerkelijk vennootschapsbelasting wordt betaald, en wijkt daar vaak van af omdat fiscale regels andere uitgangspunten hanteren dan boekhoudkundige normen.

Enkele veelvoorkomende verschillen:

• Afschrijvingen: Fiscaal gelden andere afschrijvingstermijnen dan commercieel. Een bedrijfsmiddel dat boekhoudkundig in vijf jaar wordt afgeschreven, kan fiscaal een andere looptijd kennen.
• Voorzieningen: Commercieel mogen bedrijven ruimere voorzieningen vormen dan fiscaal is toegestaan. Fiscale regels stellen strengere eisen aan de onderbouwing van voorzieningen.
• Deelnemingsvrijstelling: Winsten uit deelnemingen (aandelen in andere BV's) zijn commercieel zichtbaar als resultaat, maar fiscaal vrijgesteld via de deelnemingsvrijstelling.
• Niet-aftrekbare kosten: Bepaalde kosten die commercieel als bedrijfskosten gelden, zijn fiscaal niet of slechts gedeeltelijk aftrekbaar, zoals bepaalde representatiekosten.

Het verschil tussen beide winstbegrippen wordt overbrugd via een fiscale winstberekening die start vanuit de commerciële winst en vervolgens correcties toepast. Het resultaat van die berekening is de belastbare winst die op de aangifte vennootschapsbelasting wordt vermeld.

Welke kosten zijn aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting?

Voor de vennootschapsbelasting zijn alle zakelijke kosten aftrekbaar die gemaakt zijn om de winst te behalen of te behouden. Denk aan personeelskosten, huurlasten, inkoop van goederen of diensten, rente op zakelijke leningen en afschrijvingen op bedrijfsmiddelen. Er gelden echter uitzonderingen en beperkingen.

Kosten die volledig aftrekbaar zijn

De meeste reguliere bedrijfskosten zijn volledig aftrekbaar: salarissen, sociale premies, kantoorkosten, zakelijke reiskosten, marketinguitgaven en abonnementen op zakelijke software. Ook rente op leningen is in beginsel aftrekbaar, al gelden hier beperkingen via de earningsstrippingmaatregel bij hoge rentelasten.

Kosten die beperkt of niet aftrekbaar zijn

Niet alle kosten die een BV maakt, zijn volledig aftrekbaar. Enkele beperkingen die in de praktijk veel voorkomen:

• Representatiekosten: Kosten voor voedsel, drank, congressen en relatiegeschenken zijn slechts voor 80% aftrekbaar.
• Boetes: Opgelegde boetes en vergelijkbare sancties zijn niet aftrekbaar.
• Dividenduitkeringen: Uitkeringen aan aandeelhouders zijn geen aftrekbare kosten, maar een winstbestemming.
• Privégebruik: Kosten die (deels) privé worden gebruikt, zijn alleen aftrekbaar voor het zakelijke deel.

Voor creatieve ondernemers en bureaus zijn er ook specifieke aftrekmogelijkheden, zoals investeringsaftrek bij aanschaf van bedrijfsmiddelen. Een goede administratie is essentieel om alle aftrekbare kosten correct in beeld te brengen en te onderbouwen tegenover de Belastingdienst.

Wanneer moet een BV aangifte vennootschapsbelasting doen?

Een BV moet elk jaar aangifte vennootschapsbelasting doen, ook als er geen winst is gemaakt of zelfs verlies is geleden. De aangifte moet in de meeste gevallen worden ingediend binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar. Voor een BV met een boekjaar dat loopt van 1 januari tot 31 december, geldt dus een deadline van 31 mei van het daaropvolgende jaar.

In de praktijk is uitstel mogelijk. Via een belastingadviseur of accountant kan doorgaans uitstel worden aangevraagd, waardoor de deadline wordt verlengd. Dit is gangbaar voor BV's die gebruikmaken van professionele begeleiding bij hun aangifte.

Naast de definitieve aangifte kan de Belastingdienst ook een voorlopige aanslag opleggen. Die is gebaseerd op een schatting van de te verwachten winst en wordt verrekend met de definitieve aanslag. Het is verstandig om de voorlopige aanslag te controleren en zo nodig te laten aanpassen, zodat een grote nabetaling of onnodig hoge vooruitbetaling wordt voorkomen.

Hoe verschilt vennootschapsbelasting van inkomstenbelasting voor ondernemers?

Vennootschapsbelasting en inkomstenbelasting zijn twee fundamenteel verschillende belastingen. Vennootschapsbelasting wordt geheven over de winst van een BV als rechtspersoon. Inkomstenbelasting betaalt een ondernemer als natuurlijk persoon, bijvoorbeeld als eenmanszaak of vennoot in een VOF, over zijn of haar aandeel in de winst.

De belangrijkste verschillen op een rij:

• Wie betaalt: Een BV betaalt vennootschapsbelasting. Een eenmanszaak of VOF betaalt inkomstenbelasting via de ondernemer zelf.
• Tarieven: Vennootschapsbelasting kent in 2026 twee tarieven: 19% en 25,8%. Inkomstenbelasting kent hogere tarieven die oplopen tot 49,5% in de hoogste schijf, maar ondernemers profiteren van aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling.
• Dubbele heffing bij een BV: Een DGA (directeur-grootaandeelhouder) betaalt eerst vennootschapsbelasting over de winst van de BV. Als hij vervolgens dividend uitkeert aan zichzelf, betaalt hij ook nog inkomstenbelasting (box 2) over dat dividend. Dit wordt aangeduid als economisch dubbele belasting.
• Salaris van de DGA: Een DGA is verplicht zichzelf een gebruikelijk loon toe te kennen. Over dat salaris betaalt hij inkomstenbelasting in box 1, net als een werknemer.

Of een BV fiscaal voordeliger is dan een eenmanszaak hangt af van de hoogte van de winst, de gewenste privéopnames en persoonlijke omstandigheden. Bij hogere winsten biedt een BV vaak voordeel door het lagere vennootschapsbelastingtarief, maar de totale belastingdruk inclusief dividendbelasting moet altijd in de berekening worden meegenomen.

Hoe Kop of Munt helpt met vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelasting is voor veel ondernemers in de creatieve sector een complex onderwerp. Wij begrijpen de specifieke uitdagingen van creatieve professionals, van reclamebureaus tot filmmakers en interieurstylisten, en vertalen fiscale regels naar praktische oplossingen die passen bij jouw situatie. Wat wij voor je doen:

• Berekening van je belastbare winst en optimalisatie van aftrekbare kosten
• Tijdige voorbereiding en indiening van de aangifte vennootschapsbelasting
• Beoordeling en aanpassing van voorlopige aanslagen om verrassingen te voorkomen
• Advies over de keuze tussen een BV en een eenmanszaak op basis van jouw winstperspectief
• Begeleiding bij de salarisvaststelling voor DGA's en de gevolgen voor de totale belastingdruk

We werken digitaal, informeel en altijd op maat. Geen onnodige formaliteiten, wel concrete resultaten. Wil je weten wat wij voor jouw BV kunnen betekenen? Bekijk onze oplossingen voor ondernemers en neem gerust contact op voor een vrijblijvend gesprek.