Hoeveel vennootschapsbelasting betaal ik als bv?

Als bv betaal je in 2026 19% vennootschapsbelasting over de eerste €200.000 belastbare winst en 25,8% over alles daarboven. Dit zijn de twee tariefschijven die de Nederlandse Belastingdienst hanteert voor de vennootschapsbelasting (vpb). Hoe hoog jouw aanslag uiteindelijk uitvalt, hangt af van je belastbare winst na aftrek van toegestane kosten en eventuele fiscale faciliteiten. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over vennootschapsbelasting voor bv's.

Welke tarieven gelden er voor de vennootschapsbelasting?

In 2026 gelden er twee tarieven voor de vennootschapsbelasting. Over de eerste €200.000 aan belastbare winst betaal je 19%. Over het deel van de winst dat boven de €200.000 uitkomt, betaal je 25,8%. Dit progressieve systeem betekent dat grotere winsten zwaarder worden belast dan kleinere.

Het lage tarief van 19% is bedoeld om het mkb te ondersteunen en groei te stimuleren. Voor de meeste kleine en middelgrote bv's geldt in de praktijk dan ook dat zij uitsluitend in de eerste schijf vallen. Pas als jouw belastbare winst de grens van €200.000 overschrijdt, wordt het meerdere belast tegen 25,8%.

Belangrijk om te weten: de tarieven gelden voor de belastbare winst, niet de brutowinst. Dat betekent dat je eerst alle aftrekbare kosten en eventuele fiscale faciliteiten in mindering brengt voordat je het tarief toepast.

Hoe bereken je de vennootschapsbelasting voor jouw bv?

De vennootschapsbelasting bereken je door de belastbare winst van je bv te bepalen en vervolgens de geldende tarieven toe te passen. De belastbare winst is je commerciële winst verminderd met fiscaal aftrekbare kosten, verrekenbare verliezen en eventuele fiscale aftrekposten zoals de innovatiebox of investeringsaftrek.

Een eenvoudig rekenvoorbeeld maakt dit concreet:

• Stel dat jouw bv een belastbare winst heeft van €150.000.
• Je betaalt dan 19% over €150.000 = €28.500 aan vennootschapsbelasting.
• Als de belastbare winst €300.000 bedraagt, betaal je 19% over de eerste €200.000 (= €38.000) en 25,8% over de resterende €100.000 (= €25.800). Totaal: €63.800.

Het is dus de moeite waard om goed bij te houden welke kosten fiscaal aftrekbaar zijn, zodat je de belastbare winst zo laag mogelijk houdt binnen de wettelijke kaders.

Wat is het verschil tussen vpb en inkomstenbelasting als zzp'er?

Het belangrijkste verschil is wie de belasting betaalt en hoe hoog het tarief is. Een bv betaalt vennootschapsbelasting over de winst van de onderneming, terwijl een zzp'er inkomstenbelasting betaalt over zijn of haar persoonlijke inkomen uit de onderneming. Dit zijn twee fundamenteel verschillende belastingstelsels.

Vennootschapsbelasting voor de bv

Bij een bv is er een scheiding tussen het vermogen van de onderneming en dat van de eigenaar. De bv betaalt zelf vpb over de winst. Als jij als directeur-grootaandeelhouder (dga) geld uit de bv wilt halen, betaal je daarbovenop nog dividendbelasting of loonbelasting over je salaris. Dit maakt de totale belastingdruk afhankelijk van hoe je geld uit de bv haalt.

Inkomstenbelasting voor de zzp'er

Als zzp'er valt je ondernemingswinst in box 1 van de inkomstenbelasting. De tarieven lopen op tot 49,5% voor hogere inkomens. Je profiteert wel van ondernemersfaciliteiten zoals de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, maar bij hogere winsten is de belastingdruk als zzp'er vaak hoger dan bij een bv-structuur. Veel ondernemers kiezen dan ook voor een bv zodra de winst structureel boven de €100.000 à €150.000 uitkomt.

Welke kosten mag je aftrekken van de vennootschapsbelasting?

Van de vennootschapsbelasting mag je alle zakelijke kosten aftrekken die je bv maakt om inkomsten te genereren. Dit verlaagt de belastbare winst en daarmee de te betalen vpb. De Belastingdienst hanteert als hoofdregel dat kosten aftrekbaar zijn als ze zakelijk noodzakelijk en redelijk zijn.

Veelvoorkomende aftrekbare kosten zijn:

• Personeelskosten en salarissen, inclusief het dga-salaris
• Huur van kantoor- of bedrijfsruimte
• Afschrijvingen op bedrijfsmiddelen zoals apparatuur en inventaris
• Marketing en advertentiekosten
• Accountants- en advieskosten
• Reiskosten en autokosten (zakelijk gebruik)
• Rentelasten op zakelijke leningen
• Kosten voor software en digitale tools

Let op: sommige kosten zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar, zoals representatiekosten (zakelijke lunches en diners). Daarvoor geldt een drempel. Kosten die een privékarakter hebben, zijn niet aftrekbaar. Een goede administratie is dan ook essentieel om bij een belastingcontrole te kunnen aantonen dat kosten zakelijk zijn.

Wanneer moet je de vennootschapsbelasting aangeven en betalen?

Je bv moet jaarlijks aangifte vennootschapsbelasting doen bij de Belastingdienst. De aangifte heeft betrekking op het afgelopen boekjaar en moet doorgaans binnen vijf maanden na afloop van het boekjaar worden ingediend. Voor bv's met een boekjaar dat gelijk loopt aan het kalenderjaar, is de deadline dus 31 mei van het jaar daarna. Met een uitstelregeling via een belastingadviseur kan deze termijn worden verlengd.

Naast de definitieve aanslag werkt de Belastingdienst ook met voorlopige aanslagen. Op basis van een schatting van de verwachte winst betaal je gedurende het jaar al belasting in termijnen. Dit voorkomt dat je aan het einde van het jaar een grote aanslag in één keer moet betalen. Als de werkelijke winst afwijkt van de schatting, volgt achteraf een aanvullende aanslag of een teruggave.

Het is verstandig om tijdig aangifte te doen en de voorlopige aanslag goed af te stemmen op de verwachte winst. Te lage voorlopige betalingen kunnen leiden tot belastingrente over het openstaande bedrag.

Hoe verlaag je de vennootschapsbelasting van je bv legaal?

De vennootschapsbelasting van je bv verlaag je legaal door gebruik te maken van fiscale faciliteiten, slimme kostenstructuren en beschikbare aftrekposten. Belastingoptimalisatie is geen trucje, maar een kwestie van goed gebruikmaken van wat de wet toestaat.

De meest effectieve manieren om de vpb te verlagen zijn:

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): Investeer je in bedrijfsmiddelen, dan kun je een extra aftrek toepassen bovenop de normale afschrijving.
• Innovatiebox: Ontwikkel je innovatieve producten of diensten, dan kan de winst die hieruit voortvloeit worden belast tegen een verlaagd effectief tarief van 9%.
• Verliesverrekening: Verliezen uit eerdere jaren kun je verrekenen met toekomstige winsten, waardoor je belastbare winst daalt.
• Pensioenopbouw in eigen beheer: Hoewel de klassieke pensioen-bv grotendeels is afgeschaft, zijn er nog steeds mogelijkheden om fiscaal vriendelijk te sparen voor later via de bv.
• Zakelijke kosten volledig benutten: Zorg dat alle zakelijke kosten correct worden geboekt en dat er niets over het hoofd wordt gezien.
• Timing van investeringen: Door grote investeringen strategisch te plannen, kun je de belastbare winst in een bepaald jaar bewust verlagen.

Belastingplanning vraagt om kennis van de actuele fiscale regels en inzicht in de specifieke situatie van jouw bv. Wat voor de ene onderneming werkt, is niet automatisch de beste keuze voor een andere.

Hoe Kop of Munt helpt met vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelasting is voor veel bv-eigenaren een complex en tijdrovend onderwerp. Wij nemen dat graag uit handen, zodat jij je kunt focussen op je werk. Als accountantskantoor met een focus op de creatieve sector begrijpen we de specifieke uitdagingen van ondernemers in jouw branche.

Wat we voor je doen:

• Jaarlijkse aangifte vennootschapsbelasting, correct en op tijd
• Optimalisatie van de belastbare winst via legale aftrekposten en faciliteiten
• Afstemming van de voorlopige aanslag op je verwachte resultaten
• Advies over de slimste manier om geld uit je bv te halen
• Digitale en overzichtelijke administratie, zodat je altijd inzicht hebt

Geen ingewikkeld jargon, geen onnodige formaliteiten, wel concrete resultaten. Bekijk onze oplossingen voor bv-eigenaren en ontdek hoe we jouw belastingzaken slim en zorgeloos regelen.