Hoe werkt het lage tarief bij vennootschapsbelasting?

Het lage tarief bij de vennootschapsbelasting bedraagt in 2026 19% over de eerste 200.000 euro aan belastbare winst. Boven die grens geldt een hoog tarief van 25,8%. Dit onderscheid tussen twee schijven maakt de vennootschapsbelasting een belangrijk gegeven voor elke ondernemer die via een bv werkt. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over hoe dit systeem in de praktijk werkt.

Hoeveel belasting betaal je over de eerste schijf?

Over de eerste 200.000 euro aan belastbare winst betaal je in 2026 19% vennootschapsbelasting. Dit lage tarief geldt automatisch voor het deel van de winst dat binnen deze grens valt. Verdien je meer dan 200.000 euro, dan betaal je over het meerdere 25,8%. Je betaalt dus nooit één uniform tarief over de totale winst.

Stel dat je bv een belastbare winst maakt van 300.000 euro. Dan betaal je 19% over de eerste 200.000 euro (dat is 38.000 euro) en 25,8% over de resterende 100.000 euro (dat is 25.800 euro). In totaal kom je dan op 63.800 euro aan vennootschapsbelasting. Dit gelaagde systeem is bewust ontworpen om kleinere en middelgrote ondernemingen een fiscaal voordeel te geven ten opzichte van grote winstmakers.

Welke winst telt mee voor het lage vennootschapsbelastingtarief?

Voor het lage tarief telt de belastbare winst mee, niet de omzet of het brutoresultaat. De belastbare winst is de commerciële winst verminderd met fiscaal aftrekbare kosten, afschrijvingen, verrekenbare verliezen uit eerdere jaren en eventuele fiscale faciliteiten zoals de innovatiebox.

Het is dus goed mogelijk dat een bv met een hoge omzet toch ruim onder de 200.000 euro belastbare winst uitkomt, bijvoorbeeld door hoge personeelskosten, investeringsaftrek of verliesverrekening. Andersom kan een bv met relatief lage omzet maar weinig kosten snel boven de grens uitkomen. Inzicht in de opbouw van je belastbare winst is daardoor essentieel om te bepalen welk tarief op jou van toepassing is.

Geldt het lage tarief voor alle bv's?

Ja, het lage vennootschapsbelastingtarief van 19% geldt in principe voor alle bv's en andere vennootschapsbelastingplichtige lichamen in Nederland, ongeacht de omvang of branche. Er is geen aparte regeling die het lage tarief beperkt tot startende ondernemers of specifieke sectoren.

Wel zijn er situaties waarin het lage tarief niet of beperkt van toepassing is. Zo gelden er specifieke regels voor houdstermaatschappijen en bv's die onderdeel zijn van een fiscale eenheid. Binnen een fiscale eenheid worden winsten van meerdere bv's samengeteld, waardoor de 200.000 euro-grens sneller wordt bereikt. Voor ondernemers met meerdere bv's is het dan ook verstandig om goed na te denken over de structuur van hun onderneming.

Wat is het verschil tussen het lage en hoge vpb-tarief?

Het verschil tussen het lage en hoge vpb-tarief is 6,8 procentpunt: 19% tegenover 25,8%. Dat klinkt beperkt, maar op een winstschijf van 200.000 euro scheelt dat 13.600 euro aan belasting. Het hoge tarief van 25,8% geldt voor alles boven de 200.000 euro belastbare winst.

In de praktijk betekent dit dat ondernemers met een groeiende bv er belang bij hebben om te sturen op de hoogte van de belastbare winst. Dat kan door slim gebruik te maken van aftrekposten, investeringen te plannen of winsten te spreiden over meerdere jaren. Het verschil in tarief maakt fiscale planning voor winstgevende bv's een serieus onderwerp.

Hoe beïnvloedt verliesverrekening het lage tarief?

Verliesverrekening verlaagt de belastbare winst en kan er daardoor voor zorgen dat je langer of volledig binnen de eerste schijf van 200.000 euro blijft. Als je in een eerder jaar verlies hebt geleden, mag je dat verlies verrekenen met de winst van het huidige jaar, waardoor de grondslag voor vennootschapsbelasting daalt.

In Nederland gelden specifieke regels voor verliesverrekening binnen de vennootschapsbelasting. Verliezen zijn onbeperkt voorwaarts verrekenbaar, maar per jaar mag je maximaal 1 miljoen euro aan verlies verrekenen, plus 50% van de belastbare winst boven dat bedrag. Dit betekent dat bij zeer hoge winsten een deel van het verlies nog niet direct verrekend kan worden. De volgorde en timing van verliesverrekening hebben dus directe invloed op het effectieve belastingtarief dat je betaalt.

Wanneer is een bv fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak?

Een bv wordt fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak wanneer de winst structureel boven de 100.000 tot 150.000 euro per jaar uitkomt. Onder dat niveau wegen de kosten en verplichtingen van een bv doorgaans niet op tegen het belastingvoordeel. Dit omslagpunt is geen vaste grens en verschilt per situatie.

Bij een eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over de winst, met een toptarief van 49,5% in de hoogste schijf. Bij een bv betaal je eerst 19% of 25,8% vennootschapsbelasting over de winst, en pas bij uitkering van dividend betaal je aanmerkelijkbelangheffing (box 2). Door winst in de bv te houden en niet direct uit te keren, kun je de belastingheffing uitstellen en het geld in de tussentijd laten renderen of herinvesteren.

Andere factoren die meespelen bij de keuze voor een bv zijn aansprakelijkheid, pensioenopbouw, de mogelijkheid om meerdere activiteiten onder te brengen in een holdingstructuur en de administratieve lasten. De fiscale voordelen van een bv zijn dus het sterkst voor ondernemers met een hogere en stabiele winstgevendheid.

Hoe Kop of Munt helpt met vennootschapsbelasting

Vennootschapsbelasting is meer dan een tarief invullen op een aangifte. De keuzes die je maakt rondom winststuring, verliesverrekening en bedrijfsstructuur hebben directe gevolgen voor wat je daadwerkelijk afdraagt. Wij helpen ondernemers in de creatieve sector om hier grip op te krijgen, zonder ingewikkeld jargon en zonder eindeloze vergaderingen.

Wat wij voor je doen:

• We brengen je belastbare winst helder in kaart, inclusief alle aftrekposten die voor jou van toepassing zijn
• We adviseren over het optimale moment voor investeringen of winstuitkering om binnen het lage tarief te blijven
• We denken mee over de structuur van je onderneming, van eenmanszaak naar bv of van bv naar holding
• We verrekenen verliezen op de meest voordelige manier voor jouw situatie
• We houden je aangifte vennootschapsbelasting volledig bij, zodat jij je kunt richten op je werk

Wil je weten wat wij concreet voor jouw situatie kunnen betekenen? Bekijk onze oplossingen voor ondernemers en neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.