Hoe bereken ik mijn vennootschapsbelasting?

De vennootschapsbelasting bereken je door de fiscale winst van je bv te vermenigvuldigen met het geldende tarief. In 2026 betaal je 19% over de eerste €200.000 fiscale winst en 25,8% over het meerdere. De fiscale winst wijkt vaak af van je boekhoudkundige winst door specifieke aftrekposten en correcties. In dit artikel doorlopen we stap voor stap hoe de berekening werkt en welke factoren daarbij een rol spelen.

Welk deel van de winst valt onder welk Vpb-tarief?

De vennootschapsbelasting kent in 2026 twee tariefschijven. Over de eerste €200.000 fiscale winst betaal je 19%. Alles daarboven wordt belast tegen 25,8%. Dit opstaptarief is bedoeld om kleinere en middelgrote ondernemingen te ondersteunen en geldt voor elke bv afzonderlijk, niet voor een groep als geheel.

Stel dat je bv een fiscale winst maakt van €350.000. Dan ziet de berekening er als volgt uit:

• Eerste €200.000 x 19% = €38.000
• Resterende €150.000 x 25,8% = €38.700
• Totale vennootschapsbelasting: €76.700

Heb je meerdere bv's binnen een fiscale eenheid? Dan telt de winst van alle gevoegde vennootschappen samen voor de tariefschijven. Je profiteert dan slechts één keer van het lage opstaptarief. Dit is een belangrijk aandachtspunt bij het structureren van je onderneming.

Wat is de fiscale winst en hoe verschilt die van de boekhoudkundige winst?

De fiscale winst is de winst waarover je daadwerkelijk vennootschapsbelasting betaalt. Die wijkt bijna altijd af van de winst die je ziet in je jaarrekening, omdat de Belastingdienst eigen regels hanteert voor het bepalen van inkomsten en kosten. Het verschil zit hem in timing, aftrekbaarheid en specifieke fiscale correcties.

Enkele veelvoorkomende verschillen tussen boekhoudkundige en fiscale winst:

• Afschrijvingen: fiscaal gelden andere minimale restwaarden en afschrijvingstermijnen dan commercieel
• Voorzieningen: niet alle commerciële voorzieningen zijn fiscaal aftrekbaar in hetzelfde jaar
• Deelnemingsvrijstelling: winsten uit kwalificerende deelnemingen tellen fiscaal niet mee als belastbare winst
• Niet-aftrekbare kosten: denk aan boetes, bepaalde representatiekosten of te hoge rentelasten
• Innovatiebox: winsten uit bepaalde innovatieve activiteiten worden fiscaal lager gewaardeerd

Het is dan ook niet voldoende om simpelweg de winst uit je administratie te nemen en die te vermenigvuldigen met het tarief. Je moet eerst de fiscale winst vaststellen via een zogenaamde fiscale winstberekening, die aansluit bij de regels van de Wet op de vennootschapsbelasting.

Hoe bereken je de verschuldigde vennootschapsbelasting stap voor stap?

De vennootschapsbelasting bereken je in een vaste volgorde: begin met de commerciële winst, pas fiscale correcties toe om de belastbare winst te bepalen, verwerk eventuele verliesverrekening, en pas dan het tarief toe. Hieronder de stappen op een rij.

1. Stel de commerciële winst vast op basis van je jaarrekening.
2. Pas fiscale correcties toe: tel niet-aftrekbare kosten terug, verwerk afwijkende afschrijvingen en pas de deelnemingsvrijstelling toe waar van toepassing.
3. Bepaal de belastbare winst na aftrek van eventuele investeringsaftrek (zoals de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek of de energie-investeringsaftrek).
4. Verwerk verliesverrekening: verliezen uit voorgaande jaren kunnen worden verrekend, met inachtneming van de beperking dat boven de €1 miljoen slechts 50% van de meerdere winst verrekenbaar is.
5. Bereken de belasting per schijf: 19% over de eerste €200.000, 25,8% over het meerdere.
6. Trek verrekenbare belastingen af, zoals dividendbelasting die al is ingehouden.

Het resultaat is de verschuldigde vennootschapsbelasting voor dat boekjaar. In de aangifte vennootschapsbelasting leg je deze berekening volledig vast en onderbouw je elke stap.

Welke aftrekposten verlagen de grondslag voor de Vpb?

Verschillende aftrekposten kunnen de belastbare grondslag voor de vennootschapsbelasting verlagen, waardoor je minder belasting betaalt. De belangrijkste zijn investeringsaftrekken, de innovatiebox en verliesverrekening. Welke van toepassing zijn, hangt af van de aard van je onderneming en je investeringen.

Investeringsaftrekken

Als je investeert in bedrijfsmiddelen, kun je naast de normale afschrijving een extra aftrek claimen. De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) geldt voor investeringen tussen een bepaald drempelbedrag en een maximum. Daarnaast bestaan de energie-investeringsaftrek (EIA) voor energiezuinige investeringen en de milieu-investeringsaftrek (MIA) voor milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen. Deze aftrekken worden direct in mindering gebracht op de fiscale winst.

Innovatiebox en verliesverrekening

Ontwikkel je als bv innovatieve producten of software waarvoor je een octrooi of S&O-verklaring hebt? Dan kan de innovatiebox van toepassing zijn. De effectieve belastingdruk op winsten uit die activiteiten bedraagt dan slechts 9% in plaats van het reguliere tarief. Verliesverrekening werkt anders: verliezen mogen worden verrekend met winsten uit het voorgaande jaar (carry back) of toekomstige jaren (carry forward), maar bij hogere winsten geldt een beperking van 50% van de belastbare winst boven de €1 miljoen.

Wanneer moet je de vennootschapsbelasting betalen en aangifte doen?

De aangifte vennootschapsbelasting moet je indienen uiterlijk vijf maanden na afloop van het boekjaar. Bij een boekjaar dat gelijk loopt aan het kalenderjaar, is de deadline dus 31 mei van het volgende jaar. Met uitstel via een belastingadviseur is een langere termijn mogelijk. De betaling van de definitieve aanslag volgt na ontvangst van de definitieve aanslag van de Belastingdienst.

Naast de definitieve aanslag werkt de Belastingdienst ook met voorlopige aanslagen. Die worden opgelegd op basis van een schatting van de te verwachten winst. Je betaalt dan gedurende het jaar al een deel van de verwachte belasting, verspreid over meerdere termijnen. Valt de werkelijke winst hoger uit, dan volgt een nabetaling via de definitieve aanslag. Valt die lager uit, dan krijg je teruggave.

Het is verstandig om de voorlopige aanslag goed af te stemmen op de werkelijke verwachtingen. Een te lage schatting leidt tot een grote nabetaling ineens; een te hoge schatting betekent dat je gedurende het jaar onnodig liquiditeit inlevert.

Hoe verhoudt de Vpb zich tot de dividendbelasting en het DGA-salaris?

De vennootschapsbelasting staat niet op zichzelf. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) heb je te maken met een samenspel van drie belastingen: de Vpb op de winst van de bv, de dividendbelasting als je winst uitkeert, en de inkomstenbelasting over je salaris en eventueel box 2-inkomen. De keuzes die je maakt op elk van deze vlakken beïnvloeden je totale belastingdruk.

Dividendbelasting bij winstuitkering

Keer je winst uit als dividend, dan houdt de bv 15% dividendbelasting in. Als DGA verwerk je dit dividend vervolgens in box 2 van je aangifte inkomstenbelasting, waar het belast wordt tegen 24,5% (tot €67.000) of 33% (daarboven) in 2026. De ingehouden dividendbelasting is verrekenbaar met de verschuldigde inkomstenbelasting. Per saldo betaal je dus Vpb op de winst én inkomstenbelasting over het uitgekeerde dividend, wat leidt tot een gecombineerde druk die afhankelijk is van de hoogte van de winst en het dividend.

Het gebruikelijk loon en de DGA

Als DGA ben je verplicht jezelf een gebruikelijk loon uit te betalen. In 2026 ligt de wettelijke ondergrens op ten minste het hoogste van: 75% van het loon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking, het loon van de meestverdienende werknemer binnen de onderneming, of €56.000. Dit salaris is aftrekbaar voor de Vpb, maar wordt bij jou als DGA belast in box 1 (progressief tarief). De optimale balans tussen salaris en dividend is dan ook een afweging die sterk afhangt van je persoonlijke situatie en de winstgevendheid van je bv.

Hoe Kop of Munt helpt met je vennootschapsbelasting

De berekening van je vennootschapsbelasting is technisch, maar de impact op je cashflow en bedrijfsvoering is heel concreet. Bij Kop of Munt begrijpen we dat ondernemers in de creatieve sector geen tijd willen verliezen aan fiscale puzzels. Daarom nemen wij dit van je over, op een manier die past bij hoe jij werkt.

Wat we voor je doen:

• De fiscale winst correct vaststellen en afstemmen op je jaarrekening
• Alle relevante aftrekposten en investeringsaftrekken signaleren en toepassen
• De aangifte vennootschapsbelasting volledig verzorgen en tijdig indienen
• De voorlopige aanslag bewaken en bijstellen waar nodig
• Adviseren over de optimale balans tussen Vpb, dividendbelasting en DGA-salaris

Geen verrassingen achteraf, wel een helder beeld van wat je betaalt en waarom. Bekijk onze oplossingen voor ondernemers en ontdek hoe we jouw administratie en belastingzaken slim kunnen regelen.