Wanneer is een bv fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak?

Een bv is fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak vanaf een jaarwinst van ruwweg 100.000 tot 150.000 euro, afhankelijk van je persoonlijke situatie. Onder dat bedrag wegen de extra kosten en verplichtingen van een bv vaak niet op tegen het belastingvoordeel. Hoe hoger je winst, hoe groter het verschil. In dit artikel beantwoorden we de meest gestelde vragen over dit onderwerp, zodat je een weloverwogen keuze kunt maken voor je belastingaangifte als ondernemer.

Vanaf welke winst is een bv goedkoper dan een eenmanszaak?

Als vuistregel geldt dat een bv fiscaal interessanter wordt dan een eenmanszaak bij een jaarwinst van ongeveer 100.000 tot 150.000 euro. Onder die grens betaal je als eenmanszaak weliswaar inkomstenbelasting, maar profiteer je ook van aftrekposten die de belastingdruk flink verlagen. Boven die grens slaat de balans door naar de bv.

De reden is dat een bv over de eerste 200.000 euro winst slechts 19% vennootschapsbelasting betaalt (tarief 2026). Een eenmanszaak valt onder de inkomstenbelasting, waarbij je in de hoogste schijf 49,5% betaalt. Dat verschil loopt snel op bij hogere winsten. Houd er wel rekening mee dat je als dga (directeur-grootaandeelhouder) ook inkomstenbelasting betaalt zodra je geld uit de bv haalt, via salaris of dividend.

Hoe worden winsten belast in een eenmanszaak versus een bv?

In een eenmanszaak valt de volledige winst direct in box 1 van de inkomstenbelasting, belast tegen een tarief oplopend tot 49,5%. Een bv betaalt eerst vennootschapsbelasting over de winst, en pas als jij geld uit de bv haalt, betaal je aanvullend belasting via salaris of dividend.

Belasting in een eenmanszaak

Je winst is direct jouw inkomen. Na aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek en de MKB-winstvrijstelling betaal je inkomstenbelasting over wat overblijft. Bij lage winsten is dit systeem gunstig, omdat de aftrekposten een groot deel van de belastingdruk wegnemen.

Belasting in een bv

De bv betaalt zelfstandig vennootschapsbelasting: 19% over de eerste 200.000 euro winst en 25,8% over het meerdere. Wil je geld privé gebruiken, dan betaal je als dga 24,5% aanmerkelijkbelangheffing over dividend (box 2, tarief 2026) of inkomstenbelasting over je salaris. De totale druk is hoger dan 19%, maar bij hoge winsten nog steeds lager dan de maximale inkomstenbelasting in een eenmanszaak.

Wat zijn de aftrekposten die alleen voor een eenmanszaak gelden?

Een eenmanszaak heeft toegang tot een aantal fiscale aftrekposten die voor een bv niet beschikbaar zijn. De belangrijkste zijn de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling. Samen kunnen deze aftrekposten de belastbare winst aanzienlijk verlagen, wat een eenmanszaak bij lagere winsten fiscaal aantrekkelijk maakt.

• Zelfstandigenaftrek: een vaste aftrek voor ondernemers die voldoen aan het urencriterium (minimaal 1.225 uur per jaar in het bedrijf werken). Het bedrag wordt de komende jaren verder afgebouwd.
• Startersaftrek: een extra aftrek bovenop de zelfstandigenaftrek, beschikbaar voor startende ondernemers in de eerste drie jaar.
• MKB-winstvrijstelling: een vrijstelling van 13,31% over de winst na aftrek van de zelfstandigenaftrek. Deze geldt zonder urencriterium.

In een bv heb je geen toegang tot deze regelingen. Wel zijn er andere fiscale voordelen, zoals de mogelijkheid om winst in de bv te laten staan en pas later belast te laten uitkeren.

Moet een bv-directeur zichzelf altijd een salaris uitbetalen?

Ja, als directeur-grootaandeelhouder ben je wettelijk verplicht jezelf een salaris uit te betalen vanuit je bv. De Belastingdienst stelt een minimaal gebruikelijk loon vast: in 2026 is dat ten minste 56.000 euro per jaar, tenzij je aannemelijk kunt maken dat een lager loon marktconform is voor jouw functie.

Dit salaris wordt belast in box 1, net als het loon van een gewone werknemer. Je betaalt er loonheffing over, inclusief premies volksverzekeringen. Het gebruikelijk loon is een belangrijk onderdeel van de belastingaangifte als ondernemer met een bv, en het is een van de verplichtingen waar veel starters niet direct aan denken.

Winst die je in de bv laat zitten, hoef je niet direct te belasten. Dat biedt flexibiliteit: je kunt in goede jaren winst oppotten en in mindere jaren minder dividend uitkeren.

Welke bijkomende kosten heeft een bv die een eenmanszaak niet heeft?

Een bv brengt structureel hogere vaste kosten met zich mee dan een eenmanszaak. Denk aan notariskosten bij oprichting, verplichte jaarrekeningen, publicatieplicht bij de Kamer van Koophandel en hogere accountantskosten. Deze kosten kunnen jaarlijks al snel oplopen tot enkele duizenden euro's.

• Oprichtingskosten: een bv oprichten kost via een notaris doorgaans tussen de 500 en 1.500 euro.
• Jaarrekening en publicatie: je bent verplicht een jaarrekening op te stellen en te deponeren bij de KvK.
• Administratie en loonadministratie: door het verplichte salaris moet je ook een loonadministratie bijhouden, wat extra kosten met zich meebrengt.
• Accountantskosten: de administratie van een bv is complexer dan die van een eenmanszaak, waardoor de kosten voor begeleiding hoger liggen.

Voor een eenmanszaak zijn deze verplichtingen veel beperkter. Dat maakt de drempel lager en de vaste lasten kleiner, zeker in de beginfase van een onderneming.

Wanneer is het slim om te wachten met een bv oprichten?

Het is slim om te wachten met een bv oprichten zolang je winst structureel onder de 100.000 euro per jaar blijft, je nog gebruikmaakt van de startersaftrek, of je bedrijf nog in een groeifase zit met wisselende inkomsten. In die situaties wegen de extra kosten en verplichtingen van een bv niet op tegen het belastingvoordeel.

Andere redenen om te wachten:

• Je maakt nog verlies of je winst schommelt sterk van jaar tot jaar.
• Je wilt flexibel blijven in hoe je geld opneemt uit je bedrijf.
• Je hebt nog geen behoefte aan aansprakelijkheidsbeperking, een van de andere voordelen van een bv.

Het moment van omzetten is ook strategisch: een overstap midden in een boekjaar kan fiscaal nadelig uitpakken. Laat je tijdig adviseren, zodat je de overgang op het juiste moment maakt en niet onnodig belasting betaalt.

Hoe Kop of Munt helpt bij jouw keuze tussen een bv en een eenmanszaak

De keuze tussen een bv en een eenmanszaak is niet alleen een rekensom, het is een strategische beslissing die afhangt van je winst, je plannen en je persoonlijke situatie. Wij helpen ondernemers in de creatieve sector om die keuze goed te maken, zonder ingewikkeld jargon en met een aanpak die bij jou past.

Wat wij voor je doen:

• We berekenen concreet bij welke winst een bv voor jou voordeliger wordt.
• We brengen alle aftrekposten en verplichtingen in kaart, zodat je niets mist in je belastingaangifte als ondernemer.
• We begeleiden je bij een eventuele omzetting van eenmanszaak naar bv, inclusief timing en administratie.
• We houden je loonadministratie en jaarrekening bij als je al een bv hebt.

Wil je weten wat de slimste keuze is voor jouw situatie? Bekijk onze oplossingen voor ondernemers en neem contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.